نموذج الضرائب الجديد سيتضمن أسئلة حول العملة المشفرة

 

سوف يسأل IRS كل دافع ضرائب عن معاملات التشفير في موسم الضرائب هذا - وإليك كيفية الإبلاغ عنها

سيتضمن نموذج 2021 الخاص بك 1040 أسئلة حول العملة المشفرة.

أصبحت العملات المشفرة ، المعروفة أيضًا باسم العملات الافتراضية ، سائدة. بالتأكيد. على سبيل المثال ، يمكنك استخدام البيتكوين BTCUSD ، + 0.90٪ لشراء Tesla TSLA ، + 1.75٪ ولشراء أو دفع الكثير من الأشياء الأخرى. ومع ذلك ، فإن استخدام العملات المشفرة له آثار على ضريبة الدخل الفيدرالية. إليك ما تحتاج إلى معرفته في وقت الإقرار الضريبي لعام 2021 إذا أجريت معاملات تشفير العام الماضي.

يسألك إصدار 2021 من نموذج IRS 1040 عما إذا كنت قد تلقيت أو بعت أو استبدلت أو تخلصت بأي شكل من الأشكال من أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية في أي وقت خلال العام. إذا قمت بذلك ، فمن المفترض أن تحدد مربع "نعم". تشير حقيقة ظهور هذا السؤال في الصفحة 1 من النموذج 1040 ، أسفل سطور توفير المعلومات الأساسية مثل اسمك وعنوانك ، إلى أن مصلحة الضرائب جادة في فرض الامتثال لقواعد الضرائب المعمول بها. تحذير عادل.

متى يتم تحديد المربع "نعم" في معاملات التشفير

توضح تعليمات نموذج 2021 1040 أن معاملات العملة الافتراضية التي يجب عليك تحديد مربع "نعم" لها تتضمن على سبيل المثال لا الحصر: (1) استلام العملة الافتراضية كدفعة للسلع أو الخدمات التي قدمتها ؛ (2) استلام أو تحويل عملة افتراضية مجانًا غير مؤهلة كهدية حسنة النية بموجب قواعد الضرائب الفيدرالية ؛ (3) استلام عملة افتراضية جديدة نتيجة لأنشطة التعدين والرهن ؛ (4) استلام العملة الافتراضية نتيجة الهارد فورك ؛ (5) تبادل العملة الافتراضية بالممتلكات أو السلع أو الخدمات ؛ (6) تبادل / تداول عملة افتراضية بعملة افتراضية أخرى ؛ (7) بيع عملة افتراضية. و (8) أي تصرف آخر في مصلحة مالية بعملة افتراضية.

إذا تخلصت في عام 2021 من أي عملة افتراضية تم الاحتفاظ بها كأصل رأسمالي من خلال البيع أو التبادل أو التحويل ، فحدد المربع "نعم" واستخدم نموذج IRS المألوف 8949 والجدول D من النموذج 1040 لتحديد مكاسبك أو خسارتك الرأسمالية . انظر الأمثلة 1 و 4 أدناه.

إذا تلقيت في عام 2021 أي عملة افتراضية كتعويض عن الخدمات ، فحدد مربع "نعم" وأبلغ عن الدخل بنفس الطريقة التي تُبلغ بها عن دخل آخر من نفس الطبيعة. انظر المثال 3 أدناه.

لا تتضمن المعاملة التي تتضمن عملة افتراضية الاحتفاظ بعملة افتراضية في محفظة أو حساب ، أو تحويل عملة افتراضية من محفظة أو حساب تملكه أو تتحكم فيه إلى آخر تمتلكه أو تتحكم فيه. إذا كان هذا هو كل ما حدث العام الماضي ، فحدد المربع "لا".

حدد أيضًا المربع "لا" إذا كانت معاملاتك بالعملة الافتراضية فقط في عام 2021 عبارة عن عمليات شراء لعملة افتراضية مقابل عملة حقيقية ، بما في ذلك استخدام منصات إلكترونية للعملة الحقيقية مثل PayPal PYPL ، بنسبة -1.43٪.

تخفيضات العام الجديد

تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية موقفًا مفاده أن العملة المشفرة هي "ملكية" لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. (المصدر: إشعار IRS 2014-21.) هذا يعني أنه من المفترض أن تتعرف على المكاسب أو الخسائر الخاضعة للضريبة والإبلاغ عنها عندما تقوم بتبادل عملة مشفرة بالدولار الأمريكي أو اليورو أو السلع أو الخدمات أو العقارات أو تسلا جديدة أو عملة مشفرة مختلفة أو ايا كان.

إذا فشلت في الإبلاغ عن معاملات العملة المشفرة في النموذج 1040 الخاص بك وخضعت للتدقيق ، فقد تواجه الفوائد والعقوبات وحتى الملاحقة الجنائية في الحالات القصوى.

للوصول إلى نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية لمعاملة العملة المشفرة ، فإن الخطوة الأولى هي حساب القيمة السوقية العادلة (FMV) ، المقاسة بالدولار الأمريكي ، للعملة المشفرة في تاريخ استلامها أو دفعها.

القيم الحالية لمعظم السكان

يتم سرد العملات المشفرة في البورصات ، وآمل أن تكونوا على علم بما فعلتموه العام الماضي. على سبيل المثال ، يتم سرد Bitcoin ومجموعة من العملات المشفرة الأخرى في Coinbase COIN ، + 0.79٪ تبادل. إذا قمت ببيع عملة بيتكوين واحدة في 9/5/21 ، فمن المفترض أن تكون قد تلقيت حوالي 51.750 دولارًا ، وفقًا لبورصة Coinbase. ربما تكون قد تلقيت بالفعل أكثر أو أقل قليلاً. إذا اشتريت عملة بيتكوين واحدة بالدولار الأمريكي في 9/5/21 ، فيجب أن تكون قد دفعت حوالي 51.750 دولارًا. ربما تكون قد دفعت بالفعل أكثر أو أقل قليلاً. سيكون أساسك في البيتكوين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية هو كل ما دفعته.

* ستحصل على مكسب ضريبي إذا تجاوز FMV لما تتلقاه مقابل الاحتفاظ بعملة مشفرة الأساس الضريبي الخاص بك في العملة المشفرة التي قمت بتبادلها.

* ستحصل على خسارة ضريبية إذا كان FMV لما تتلقاه أقل من الأساس الخاص بك.

النقطة الأساسية: ما لم تكن تعمل في مجال تداول العملات المشفرة ، فمن الصعب أن تتخيل أنه سيتم تصنيف حيازة العملة المشفرة لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية على أنها أي شيء آخر بخلاف الأصول الرأسمالية - حتى إذا كنت تستخدمها لإجراء معاملات تجارية أو شخصية مثل يعارضون الاحتفاظ بها بشكل صارم للاستثمار. لذلك ، فإن الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة من تبادل العملة المشفرة ستكون دائمًا مكسبًا أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل أو مكسبًا أو خسارة طويلة الأجل ، اعتمادًا على ما إذا كنت تحتفظ بالعملة المشفرة لمدة عام ويوم على الأقل (طويل- مصطلح) أو لا (قصير الأجل) قبل استخدامه في المعاملة.

المعاملة الضريبية لإيصالات التشفير

إذا كنت تقبل العملة المشفرة كدفعة لشيء ما ، فيجب عليك تحديد FMV للعملة المشفرة في تاريخ المعاملة ثم تحويل الصفقة إلى دولارات أمريكية. ثم احسب نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك.

مثال 1: في العام الماضي ، قمت بتبادل اثنين من عملات البيتكوين مقابل عملة مشفرة مختلفة. في تاريخ التبادل ، كانت قيمة FMV بالعملة المشفرة الجديدة التي تلقيتها بالدولار الأمريكي 125.000 دولار. كان الأساس الضريبي لعملي البيتكوين اللذين تخليت عنهما هو 95.000 دولار. لقد حصلت على عملتي البيتكوين في وقت سابق من عام 2021. كان مكاسبك الخاضعة للضريبة في البورصة 30.000 دولار (125.000 دولار - 95.000 دولار). قم بالإبلاغ عن 30.000 دولار أمريكي كمكاسب رأسمالية قصيرة الأجل في نموذج 2021 الخاص بك 1040 ، باستخدام النموذج 8949 والجدول D ، لأنك امتلكت عملتي البيتكوين لمدة تقل عن عام ويوم.

مثال 2: في العام الماضي ، قمت ببيع سيارة قديمة كنت قد استعدتها إلى الكمال مقابل عملتي بيتكوين. في تاريخ البيع ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 55.000 دولار لكل منها ، وفقًا لبورصة Coinbase. كان أساس الضريبة في السيارة 65.000 دولار. للإبلاغ عن هذه المعاملة في نموذج 2021 الخاص بك 1040 ، قم بتحويل عملتي البيتكوين اللذين تلقيتهما إلى الدولار الأمريكي (55000 دولار × 2) = 110.000 دولار. ربحك الخاضع للضريبة من البيع هو 45.000 دولار (110.000 - 65000 دولار). قم بالإبلاغ عن 45000 دولار كدخل أو مكسب على النموذج 1040 الخاص بك. بافتراض أنك لست في مجال استعادة السيارات القديمة ، لديك مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، اعتمادًا على المدة التي امتلكتها فيها. قم بالإبلاغ عن الكسب في النموذج 8949 والجدول D.

المعاملة الضريبية للعملات المشفرة المستخدمة في المعاملات التجارية

إذا تلقيت عملة مشفرة كدفعة في عملك ، فإن الخطوة الأولى هي تحويل الدفعة إلى دولارات أمريكية. ثم اتبع القواعد العادية لتحديد نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية.

مثال 3: أنت محترف يعمل لحسابك الخاص. أنت تدير عملك كشركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد يتم التعامل معها على أنها ملكية فردية للأغراض الضريبية. في العام الماضي ، قبلت عملة بيتكوين واحدة كدفعة من عميل رئيسي. في تاريخ الاستلام ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 55000 دولار لكل منها ، وفقًا لبورصة Coinbase. في جدول 2021 C الخاص بك ، يجب أن تعترف بمبلغ 55000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة للخدمات المقدمة. نظرًا لأنك تعمل لحسابك الخاص ، فإن مبلغ 55000 دولار يخضع أيضًا لضريبة العمل الحر المخيفة.

إذا كنت تستخدم العملة المشفرة لدفع نفقات الأعمال ، فإن الخطوة الأولى هي تحويل النفقات إلى دولارات أمريكية. ثم اتبع القواعد العادية لتحديد نتائج ضريبة الدخل الفيدرالية.

مثال 4: في العام الماضي ، استخدمت بيتكوين واحدًا لشراء لوازم معفاة من الضرائب لأعمالك التجارية المزدهرة ذات الملكية الفردية. في تاريخ الشراء ، بلغت قيمة عملات البيتكوين 55000 دولار لكل منها. لذلك ، لديك خصم 2021 للأعمال بقيمة 55000 دولار. قم بتضمين 55000 دولار كمصروف في الجدول 2021 الخاص بك.

ولكن هناك قطعة أخرى لهذه الصفقة: الربح أو الخسارة الضريبية من الاحتفاظ بعملة البيتكوين ثم إنفاقها. لنفترض أنك اشتريت عملة البيتكوين في يناير من عام 2021 مقابل 31000 دولار فقط. لذلك ، حصلت على ربح خاضع للضريبة قدره 24000 دولار من ارتفاع قيمة البيتكوين (55000 دولار - 31000 دولار). إن ربح 24000 دولار هو مكسب رأسمالي قصير الأجل - لأنك لم تحتفظ بعملة البيتكوين لأكثر من عام واحد. قم بالإبلاغ عن الكسب في النموذج 8949 والجدول D.

إذا كنت تستخدم عملة مشفرة لدفع أجور الموظفين ، فسيتم احتساب FMV للعملة كأجور تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة FICA وضريبة FUTA. مثل أي أجور أخرى مدفوعة للموظفين ، يجب عليك الإبلاغ عن الأجور للموظف ومصلحة الضرائب على نموذج W-2.